Topskat 2026: Hvor går grænsen, og skal du betale?

Fra 2026 betaler du topskat af den del af din indkomst, der ligger over 777.900 kroner efter arbejdsmarkedsbidrag, svarende til en løn på cirka 845.500 kroner før AM-bidrag. Skattereformen har samtidig indført en mellemskat på 7,5 procent fra 641.200 kroner efter AM-bidrag og en ekstra topskat for indkomster over 2.818.000 kroner før AM-bidrag. Her er de nye grænser, hvad de betyder i kroner, og det lovlige greb, der kan trække dig under grænsen.

De nye skattetrin fra 2026

Den gamle topskat på 15 procent er delt i to: en mellemskat på 7,5 procent og en topskat, der sætter ind højere oppe. For mange, der lå lige over den gamle grænse, betyder det lavere skat. Skatteloftet begrænser den samlede marginalskat, og loftet følger trinnene: 44,57 procent under topskattegrænsen, 52,07 procent med topskat og 57,07 procent med ekstra topskat (alle uden AM-bidrag og kirkeskat).

Hvad er mellemskatten?

Mellemskatten er ny fra 2026. Den er på 7,5 procent og sætter ind ved 641.200 kroner efter AM-bidrag. Det svarer til en bruttoløn på ca. 697.000 kroner.

Mellemskatten har ingen øvre grænse. Den gælder al personlig indkomst over 641.200 kroner efter AM-bidrag — også den del, der ligger over topskattegrænsen. Topskatten afløser altså ikke mellemskatten, men lægges oveni fra 777.900 kroner.

Topskatten er yderligere 7,5 procent oveni mellemskatten. Ligger din indkomst over 777.900 kroner efter AM-bidrag, betaler du altså 15 procent ekstra skat af den del, der er over topskattegrænsen (7,5 pct. mellemskat + 7,5 pct. topskat).

Skal du betale, og af hvor meget?

Du betaler kun af den del, der ligger over grænsen. Aldrig af hele lønnen. Det er et vigtigt princip.

Tjener du 850.000 kroner før AM-bidrag, er din personlige indkomst 782.000 kroner. Kun de 4.100 kroner over topskattegrænsen rammes af topskatten på 7,5 procent, svarende til ca. 310 kroner. Mellemskatten rammer til gengæld hele beløbet over 641.200 kroner, altså 140.800 kroner, svarende til ca. 10.560 kroner.

Jo tættere du er på topskattegrænsen, jo mindre udgør topskatten. Jo længere over grænsen, jo mere. Det er marginalbeskatning: Ekstra skat på ekstra indkomst, ikke hele indkomsten.

Hvad tæller med i beregningen?

Grundlaget for topskat er din personlige indkomst efter AM-bidrag. Det er din løn, honorarer, selvstændig erhvervsindkomst og lignende. Det er ikke aktieudbytte og aktiegevinster. De beskattes som kapitalindkomst eller aktieindkomst efter andre regler.

Mellemskatten har et lidt bredere grundlag end topskatten: Her lægges også din positive nettokapitalindkomst — fx renteindtægter fratrukket renteudgifter — til den personlige indkomst, i det omfang den overstiger et bundfradrag på 55.000 kroner i 2026 (110.000 kroner for ægtepar). Har du store kapitalindkomster, kan du altså komme til at betale mellemskat, selvom din personlige indkomst er under 641.200 kroner. Topskatten beregnes derimod kun af den personlige indkomst.

Pensionsindbetalinger fra din arbejdsgiver tæller ikke med i din personlige indkomst. Det er en vigtig skelnen. Betaler du selv ekstra til pension, trækkes det fra din personlige indkomst. Det er her, det interessante greb ligger.

Bonus og overarbejdsbetaling tæller med. Aktieløn og medarbejderaktier kan også tælle med, afhængigt af ordningen. Et enkelt højt år med bonus kan skubbe dig over grænsen, selvom din normale løn er under.

Lovlige måder at komme under grænsen

Pensionsindbetaling er det mest effektive redskab. Indbetalinger til ratepension og livrente trækkes fra i den personlige indkomst. Det sænker grundlaget for topskat.

Indbetaler du 50.000 kroner ekstra til ratepension, falder din personlige indkomst med 50.000 kroner. Er du 30.000 kroner over topskattegrænsen, er det nok til at bringe dig under grænsen. Det koster dig 50.000 kroner i dag, men pengene er stadig dine. De bare er lagt til side til pension. Og du sparer topskatten på de 30.000 kroner, du flyttes ned, plus mellemskatten på hele indbetalingen på 50.000 kroner, fordi mellemskatten også rammer indkomsten over topskattegrænsen. Det er ca. 6.000 kroner i alt.

Andre fradrag som kørselsfradrag, rentefradrag og fagforenings- og a-kassefradrag reducerer din skattepligtige indkomst, men påvirker normalt den personlige indkomst, der bruges som grundlag for topskat, i begrænset omfang. Det er primært pensionsindbetaling, der er effektiv mod topskat. Se mere i vores guide til pensionsfradrag.

Regneeksempel: Camilla er lige over grænsen

Camilla tjener 900.000 kroner om året før AM-bidrag. Hun betaler 8 procent i AM-bidrag. Hendes personlige indkomst er dermed 828.000 kroner.

Hun betaler mellemskat på 7,5 procent af hele beløbet over 641.200 kroner, altså af 186.800 kroner. Det er 14.010 kroner. Oveni betaler hun topskat på 7,5 procent af de 50.100 kroner over 777.900 kroner. Det er ca. 3.760 kroner. I alt ca. 17.770 kroner i mellem- og topskat.

Camilla overvejer at indbetale ekstra til ratepension. Hun indbetaler 55.000 kroner. Hendes personlige indkomst falder til 773.000 kroner. Det er under topskattegrænsen på 777.900 kroner.

Resultatet: Topskatten forsvinder. Mellemskatten falder fra 14.010 til 9.885 kroner, fordi grundlaget bliver 55.000 kroner mindre. Og pengene er ikke tabt. De er på hendes pensionskonto. Camilla sparer ca. 7.880 kroner i mellem- og topskat ved at indbetale 55.000 kroner til pension. Det er en effektiv og lovlig strategi.

Ekstra topskat for de allerhøjeste indkomster

Ekstra topskatten er en yderligere skat på 5 procent af indkomst over 2.818.000 kroner før AM-bidrag. Det er de færreste, der når den grænse i en normal lønindkomst.

Den kan dog gøre sig gældende i specielle situationer. Det kan være ved store bonusser koncentreret i ét år. Det kan være ved aktiegevinster, der beskattes som personlig indkomst. Eller ved salg af en virksomhed.

Overstiger din samlede indkomst 2.818.000 kroner i ét år, betaler du 5 procent ekstra af det overskydende. Det kan dog begrænses af skatteloftet, som for den del af indkomsten sætter den samlede marginalskat til højst 57,07 procent (uden AM-bidrag og kirkeskat).

Se hvad skatten og fradragene betyder for dig

Topskat handler om én grænse, men din samlede skat afgøres af mange håndtag. De fleste af dem hedder fradrag. Dit beskæftigelsesfradrag er for eksempel det største automatiske fradrag for alle i job.

En ting er at forstå topskattegrænsen. Noget andet er at handle på det. Retter du din forskudsopgørelse tidligt på året, spreder skattegevinsten sig over alle 12 måneder. Venter du til årsopgørelsen, er det for sent at handle. Det er nu, du skal planlægge.

Minetilskud.dk er stedet, hvor skat, tilskud og fradrag er gjort enkelt og nemt at forstå. Bygget til at finde de fradrag og tilskud, du har glemt eller aldrig har hørt om, så du beholder de penge, der egentlig er dine. Fra pensionsfradrag til kørselsfradrag, samlet og oversat.

Tjek dine fradrag gratis, før skatten gør det for dig. Alle dine resultater med beløb vises gratis, og din personlige rapport viser hele listen på én gang.