Medarbejderaktier §7P: Skattefordel på aktier fra din arbejdsgiver
Med §7P-ordningen kan din arbejdsgiver tildele aktier eller optioner, der beskattes som aktieindkomst i stedet for løn — en potentiel besparelse på over 14 procentpoint.
Verificeret med officielle 2026-satser · minetilskud.dk
Med en medarbejderaktieordning efter paragraf 7P kan din arbejdsgiver give dig aktier eller optioner værd op til 10 procent af din årsløn — uden at du betaler personskat på tildelingstidspunktet. I stedet beskattes du først som aktieindkomst, når du sælger. Det vil sige 27 eller 42 procent i stedet for op til ca. 56 procent i marginalbeskatning. Her er reglerne, fordelene og det, du skal være opmærksom på.
Grænser og skattesatser for 7P-ordningen 2026
| Parameter | Detalje |
|---|---|
| Standard grænse (tildeling) | Op til 10 % af årslønnen |
| Forhøjet grænse (min. 80 % af ansatte) | Op til 20 % af årslønnen |
| Aktieskat op til 79.400 kr. (2026) | 27 % |
| Aktieskat over 79.400 kr. (2026) | 42 % |
| Marginalbeskatning (personlig indkomst) | Ca. 56 % (med topskat og AM-bidrag) |
Hvad er en 7P-ordning?
Paragraf 7P i ligningsloven giver virksomheder mulighed for at tildele medarbejdere aktier, anparter eller køberetter på særligt gunstige skattevilkår. Normalt ville værdien af tildelte aktier beskattes som personlig indkomst. Det kan betyde op til ca. 56 procent i marginalbeskatning, når du medregner topskat og AM-bidrag. Med 7P-ordningen flyttes beskatningen til det tidspunkt, hvor du sælger aktierne. Og den sker som aktieindkomst: 27 procent af de første 79.400 kr. i 2026, og 42 procent derover.
Grænsen: 10 eller 20 procent
Arbejdsgiveren kan tildele aktier eller optioner for op til 10 procent af din årsløn. Tilbyder virksomheden ordningen til mindst 80 procent af medarbejderne, hæves grænsen til 20 procent. Grænsen beregnes på baggrund af din kontante løn i det år, tildelingen sker. Det er særligt attraktivt for medarbejdere i tech og startups, hvor aktieoptioner udgør en væsentlig del af kompensationen.
Hvad er forskellen på aktier og optioner?
Under 7P-ordningen kan du modtage to typer:
- Aktier og anparter: Du modtager ejerandele direkte. Skattefordelen gælder fra tildelingstidspunktet.
- Køberetter (optioner): Du får retten til at købe aktier til en bestemt pris på et fremtidigt tidspunkt. Du betaler ikke skat, når optionen tildeles. Du betaler heller ikke ved udnyttelse. Beskatningen sker først ved salg.
For startupmedarbejdere er optioner typisk den mest brugte model, da virksomheden ikke behøver at udstede aktier, inden en eventuel børsnotering eller exit. Har du en aktiesparekonto, er det værd at overveje, om dine medarbejderaktier kan placeres der.
Skattefordelen i praksis
Forskellen er betydelig. Betaler du topskat, er marginalskatten ca. 56 procent på personlig indkomst. Aktieindkomst beskattes med 27 eller 42 procent. På en tildeling værd 50.000 kr. er skattebesparelsen op til 7.000 kr. sammenlignet med personbeskatning. Og jo mere aktierne stiger i værdi, desto større bliver fordelen. Hele kursgevinsten beskattes nemlig som aktieindkomst — ikke som løn.
Beregn dit tilskud hurtigt
Brug vores gratis beregnere til at finde ud af præcis hvad du kan få udbetalt.
Regneeksempel: Kasper får aktieoptioner i en startup
Kasper har en årsløn på 600.000 kr. Hans virksomhed tilbyder en 7P-ordning til alle ansatte. Han kan dermed modtage optioner for op til 20 procent af lønnen — svarende til 120.000 kr. Kasper modtager optioner til en tildelingsværdi på 100.000 kr. Uden 7P-ordningen ville han betale ca. 56.000 kr. i personskat med det samme. Med 7P-ordningen betaler han ingenting ved tildelingen. To år senere udnytter han optionerne og sælger aktierne, der nu er steget til 150.000 kr. Har han ikke anden aktieindkomst det år, betaler han 27 % af de første 79.400 kr. (21.438 kr.) og 42 % af de resterende 70.600 kr. (29.652 kr.) — i alt 51.090 kr. Med personbeskatning af hele 150.000 kr. ville skatten have været ca. 84.000 kr. Kasper sparer over 30.000 kr. ved at bruge 7P-ordningen.
Hvad sker der, hvis du forlader virksomheden?
Det er et kritisk punkt, som mange glemmer. Forlader du virksomheden, inden du har udnyttet dine optioner, afhænger reglerne af din ansættelsesaftale. Tre scenarier er typiske:
- Uudnyttede optioner bortfalder: Det mest almindelige. Du mister optionerne.
- Optioner bevares i en periode: Du kan udnytte dem inden for fx 90 dage efter din fratrædelse.
- Optioner accelereres: Særligt ved virksomhedssalg kan alle optioner straks blive udnyttelige.
Læs altid din optionsaftale grundigt, inden du siger op. Skattefordelen forsvinder ikke ved fratrædelse — men optionerne kan gøre det.
Hvem kan bruge 7P?
Alle ansatte i virksomheder, der har etableret en 7P-ordning, kan deltage. Det er arbejdsgiveren, der opretter ordningen og indberetter den til Skattestyrelsen. Du skal selv være opmærksom på, at dine aktier er korrekt registreret på din årsopgørelse. Har du spørgsmål til beskatningen, kan du søge et bindende svar hos Skattestyrelsen. Overvej også at optimere din samlede skat ved at udnytte fradrag for pension.
Se hvad det betyder for dig
Medarbejderaktier er bare ét af mange områder, hvor reglerne kan spare dig tusindvis af kroner, hvis du kender dem. Minetilskud.dk giver dig et samlet overblik over fradrag, tilskud og skatteoptimering på få minutter. Tag den gratis beregning og se, hvad du kan spare.
Ofte stillede spørgsmål
Hvad er medarbejderaktier efter paragraf 7P?+
Det er en ordning, hvor din arbejdsgiver kan tildele dig aktier eller optioner værd op til 10 procent (eller 20 procent) af din årsløn uden personskat. Beskatningen sker først som aktieindkomst, når du sælger.
Hvor meget kan man få skattefrit?+
Op til 10 procent af årslønnen. Tilbyder ordningen mindst 80 procent af de ansatte, hæves grænsen til 20 procent. Grænsen beregnes ud fra din kontante løn i tildelingsåret.
Hvad er skattefordelen?+
I stedet for op til ca. 56 procent i marginalbeskatning på personlig indkomst betaler du 27 eller 42 procent i aktieindkomstskat, når du sælger aktierne. Jo mere aktierne stiger, desto større er fordelen.
Skal man selv gøre noget for at få 7P?+
Nej, det er arbejdsgiveren, der opretter ordningen og indberetter til Skattestyrelsen. Men du bør tjekke, at dine aktier er korrekt registreret på din årsopgørelse, og læse din aftale grundigt.
Hvad sker der, hvis virksomheden ikke opfylder betingelserne?+
Så beskattes tildelingen som personlig indkomst med op til ca. 56 procent i marginalbeskatning. Det er derfor vigtigt, at ordningen er korrekt opsat og indberettet af arbejdsgiveren.
Hvad sker der med mine optioner, hvis jeg siger op?+
Det afhænger af din ansættelsesaftale. Typisk bortfalder uudnyttede optioner, eller du får en kort periode til at udnytte dem. Læs altid din optionsaftale grundigt, inden du opsiger stillingen.
Gælder 7P-ordningen også i udenlandske virksomheder med dansk datterselskab?+
Ja, 7P-ordningen kan i visse tilfælde anvendes af udenlandske virksomheder med dansk ansatte, forudsat at ordningen opfylder kravene i ligningsloven og er korrekt indberettet til Skattestyrelsen. Søg et bindende svar ved tvivl.