Skat ved udlejning 2026: Værelse, Airbnb og sommerhus

At leje et værelse, din egen bolig eller sommerhuset ud kan give en pæn ekstra indtægt — men Skattestyrelsen skal have sin del. Den gode nyhed er, at du har et fast bundfradrag, som du kan tjene skattefrit op til. Hvor stort bundfradraget er, afhænger af, hvad du lejer ud, og om du gør det gennem en platform eller et bureau, der indberetter din lejeindtægt til Skattestyrelsen. Lejeindtægt ud over bundfradraget kan desuden påvirke din ret til boligstøtte, fordi den samlede indkomst stiger.

Reglerne er ens i princippet, men beløbene er forskellige for et værelse i din helårsbolig og for et sommerhus. Her får du overblikket for 2026 og et par regneeksempler, så du ved, hvornår der skal betales skat — og hvor meget.

Udlejer du et værelse eller din helårsbolig en del af året?

Det gælder her boliger, du selv bor i. Lejer du værelser ud, eller lejer du hele din helårsbolig ud i en periode — for eksempel via Airbnb, mens du selv er væk — kan du bruge bundfradragsmetoden i ligningslovens § 15 Q.

Bundfradraget er 35.100 kr. i 2026, hvis lejeindtægten indberettes til Skattestyrelsen af tredjepart — typisk den platform, du lejer ud igennem. Indberettes lejeindtægten ikke, og oplyser du den selv, er bundfradraget 13.800 kr. Af det beløb, der ligger ud over bundfradraget, kan du desuden trække 40 procent fra, så kun 60 procent beskattes. Der er altså en klar fordel ved at bruge en platform, der indberetter for dig.

Lejer du i stedet et værelse ud til den samme person i en sammenhængende periode på mindst 4 måneder, kan du bruge reglerne i § 15 P: Ejer du boligen, er bundfradraget 1⅓ procent af ejendomsværdien, dog altid mindst 24.000 kr. Er du lejer eller andelshaver, er det ⅔ af din egen årlige husleje eller boligafgift. Her dækker bundfradraget alle udgifter, og der er ikke noget ekstra 40 procent-fradrag.

Det er kun det beløb, der ligger ud over bundfradraget, der er skattepligtigt. Tjener du under bundfradraget på et år, betaler du ingen skat af lejeindtægten. Bundfradraget efter § 15 Q gælder pr. helårsbolig — ikke pr. person. Har boligen flere ejere, fordeles bundfradraget efter ejerandel (i andelsboliger efter andel af boligafgiften og i lejeboliger efter andel af lejen). Se mere om reglerne for udlejning af helårsbolig.

Udlejer du dit sommerhus eller din fritidsbolig?

For et sommerhus er bundfradraget større. Lejer du ud gennem et udlejningsbureau eller en platform, der indberetter lejeindtægten, er bundfradraget 50.200 kr. i 2026. Indberettes lejeindtægten ikke, er bundfradraget 13.800 kr.

Ligesom ved korttidsudlejning af helårsbolig gælder, at af det beløb, der ligger ud over bundfradraget, er kun 60 % skattepligtigt. De resterende 40 % er et fast standardnedslag for dine udgifter til for eksempel el, vand, rengøring og slitage. Du behøver ikke gemme kvitteringer — nedslaget følger automatisk med bundfradragsmetoden. Læs mere om reglerne for udlejning af sommerhus. Bundfradraget gælder pr. fritidsbolig.

De to metoder: bundfradrag eller regnskab

Du kan vælge mellem to måder at opgøre skatten på:

• Bundfradragsmetoden. Du bruger det faste bundfradrag og slipper for at holde regnskab med de enkelte udgifter. Det er den enkleste metode og en fordel, hvis dine reelle udgifter er små, eller hvis lejeindtægten ligger tæt på bundfradraget.
• Den regnskabsmæssige metode. Her trækker du dine faktiske udgifter knyttet til udlejningen fra lejeindtægten. Det kræver dokumentation, men kan betale sig, hvis du har store, reelle omkostninger.

Du kan ikke bruge begge på samme tid. Vælger du faktiske udgifter, kan du ikke også bruge bundfradraget – og du kan ikke senere skifte tilbage til bundfradraget for den bolig. For langt de fleste er bundfradragsmetoden nemmest og mest fordelagtig.

Regneeksempel: Mette lejer sit sommerhus ud

Mette lejer sit sommerhus ud gennem et bureau, der indberetter, og tjener 68.000 kroner på det i løbet af et år. Bundfradraget er 50.200 kroner. Det overskydende er 17.800 kroner. Heraf er kun 60 procent skattepligtig, altså 10.680 kroner. Det er kun dette beløb, Mette betaler skat af. Med en marginalskattesats på ca. 37 procent giver det en skat på ca. 3.950 kroner. Tjente Mette til gengæld præcis 50.200 kroner, skulle hun slet ikke betale skat af sommerhusudlejningen.

Tæller lejeindtægt med i din skattepligtige indkomst?

Ja. Den del af lejeindtægten, der overstiger bundfradraget og er skattepligtig, lægges til din øvrige personlige indkomst. Det kan have indflydelse på:

• Boligstøtte: Højere indkomst kan reducere din boligstøtte, da den er indkomstafhængig.
• Personfradrag: Personfradraget udnyttes af den skattepligtige del af lejeindtægten, ligesom al anden indkomst.
• Mellem- og topskat: Overstiger din samlede indkomst mellem- eller topskattegrænsen, beskattes lejeindtægten med en højere sats. Tjek din situation på skat.dk.

Fradrag der reducerer din skat ved udlejning

Bruger du den regnskabsmæssige metode, kan en række udgifter reducere den skattepligtige lejeindtægt. Det kan for eksempel være el, vand, forsikring og vedligeholdelse, der direkte knytter sig til udlejningsperioden. Bundfradragsmetoden giver til gengæld det automatiske 40 procent-nedslag uden dokumentation.

Har du også udgifter til håndværkerydelser på boligen, kan de give yderligere fradrag. Disse to ting er uafhængige af hinanden og kan kombineres, hvis du bruger regnskabsmetoden.

Sådan oplyser du din lejeindtægt

Lejer du ud gennem en platform eller et bureau, der indberetter, kommer lejeindtægten typisk automatisk på din årsopgørelse. Du skal dog stadig kontrollere, at tallet passer, og at det rigtige bundfradrag er brugt.

Lejer du ud privat uden platform eller bureau, er der ingen, der indberetter for dig. Du skal selv oplyse lejeindtægten via din forskuds- og årsopgørelse på skat.dk med MitID. Husk, at du ved privat udlejning kun har bundfradraget på 13.800 kr. Gem dokumentation for, hvad du har lejet ud og til hvilken pris.

Få overblik over din samlede skat

Udlejning er sjældent det eneste, der påvirker din skat. Rentefradrag, kørselsfradrag, håndværkerudgifter og en række tilskud spiller ofte sammen, og det er nemt at overse noget. På minetilskud.dk gør vi skat, tilskud og fradrag enkelt at forstå. Tag den gratis gennemgang og se dit samlede billede.