Udlejning af helårsbolig: Skattefrit bundfradrag

Lejer du en del af din egen bolig ud, for eksempel et værelse eller en kælderlejlighed, har du et skattefrit bundfradrag, der består af to dele: 1,33 procent af din ejendomsværdi plus 12.200 kr. i 2026. Beløbet dækker den del af lejeindtægten, du kan tjene, uden at der skal betales skat. Har du en ejendomsværdi på 2.000.000 kr., er dit bundfradrag altså 26.600 kr. plus 12.200 kr. = 38.800 kr. Her får du overblikket over, hvornår du kan bruge reglen, og hvad du reelt betaler i skat.

Hvem kan bruge bundfradraget?

Bundfradraget gælder, når du lejer en del af din egen helårsbolig ud, altså den bolig du selv bor i. Det typiske er, at du lejer et værelse ud til en studerende eller til korttidsophold. Det gælder også, hvis du lejer en del af boligen ud via en udlejningsplatform som Airbnb, så længe du selv bor der.

Det er en forudsætning, at du kun lejer en del af boligen ud. Lejer du hele boligen ud, for eksempel mens du arbejder i udlandet, gælder andre regler, og du kan ikke bruge dette bundfradrag. Ejer du et sommerhus, gælder der et separat, ofte højere bundfradrag, som du kan læse om i vores guide til alle fradrag i 2026.

Sådan beregnes bundfradraget

Bundfradraget har to dele, der lægges sammen:

• 1,33 procent af ejendomsværdien pr. 1. oktober året før indkomståret.
• 12.200 kr. (2026-sats).

Jo højere din ejendomsværdi er, jo større bundfradrag får du:

Bundfradraget gælder pr. bolig, ikke pr. person. Ejer du boligen sammen med en partner, deles I om det ene bundfradrag. Til gengæld behøver du ikke gemme kvitteringer for udgifter til rengøring, el eller lignende, fordi bundfradraget er et standardnedslag.

Hvad sker der med beløbet over bundfradraget?

Tjener du mere end bundfradraget, er det kun det overskydende beløb, der beskattes. Beløbet lægges til din personlige indkomst og beskattes som almindelig indkomst. Du kan også vælge den regnskabsmæssige metode, hvor du trækker faktiske udgifter fra i stedet for at bruge bundfradraget, men for de fleste er bundfradragsmetoden enklere og bedre. Du kan ikke bruge begge metoder på samme tid.

Sådan oplyser du lejeindtægten

Lejer du ud via en platform, der indberetter til Skattestyrelsen, kommer lejeindtægten med på din årsopgørelse automatisk. Du skal dog tjekke, at beløbet er korrekt, og at det rigtige bundfradrag er brugt. Står du selv for udlejningen, skal du oplyse lejeindtægten manuelt på skat.dk under din forskuds- og årsopgørelse.

Uanset metode er det en god idé at gemme lejekontrakter og dokumentation for, hvad du har lejet ud, til hvem og til hvilken pris. Det er dit ansvar, at tallene er korrekte, og Skattestyrelsen kan bede dig dokumentere det.

Regneeksempel: Mette lejer et værelse ud

Mette bor i en ejerlejlighed med en ejendomsværdi på 2.500.000 kr. Hun lejer et værelse ud for 3.500 kr. om måneden, altså 42.000 kr. om året. Hendes bundfradrag er 1,33 procent af 2.500.000 kr. = 33.250 kr. plus 12.200 kr. = 45.450 kr. Fordi lejeindtægten på 42.000 kr. er lavere end bundfradraget, skal Mette slet ikke betale skat af lejeindtægten.

Havde Mette i stedet fået 55.000 kr. i lejeindtægt, ville kun de 55.000 kr. minus 45.450 kr. = 9.550 kr. være skattepligtige. De 9.550 kr. lægges til Mettes personlige indkomst og beskattes efter hendes normale skattesats.

Hvad med korttidsudlejning via Airbnb?

Lejer du en del af din helårsbolig ud via en platform som Airbnb, gælder det samme bundfradrag, så længe du selv bor i boligen. Fordelen ved at bruge en platform, der indberetter til Skattestyrelsen, er, at lejeindtægten automatisk fremgår af din årsopgørelse. Bruger du flere platforme, samles beløbene, men du har stadig kun ét bundfradrag pr. bolig.

Lejeindtægt og din øvrige økonomi

En lejeindtægt påvirker mere end skatten. Det overskydende beløb tæller med i din personlige indkomst og kan dermed påvirke alt fra rentefradragets værdi til eventuelle indkomstafhængige ydelser som boligstøtte.

Har du andre fradrag, for eksempel kørselsfradrag eller fagforeningskontingent, kan de modvirke en del af skatteeffekten. Det samlede billede afhænger af din konkrete situation, og det er nemt at overse noget.

Minetilskud.dk gør det nemt at se dit samlede billede: skat, tilskud og fradrag forklaret enkelt, og med de oversete ordninger fundet frem. Tag det gratis tjek og se, om du også har andre fradrag eller tilskud, du ikke udnytter.