Nedslag i ejendomsværdiskat for pensionister

Har du – eller din samlevende ægtefælle – nået folkepensionsalderen inden udgangen af året, får du et fast nedslag i ejendomsværdiskatten på op til 6.000 kr. for din helårsbolig og 2.000 kr. for en fritidsbolig. Nedslaget nedsættes, hvis indkomsten er over en vis grænse, og det beregnes automatisk af Skattestyrelsen, så du skal ikke søge om det. Førtidspension giver ikke i sig selv ret til nedslaget. Her er, hvem der er berettiget, hvordan det beregnes, og hvordan det spiller sammen med skatterabat og indefrysningsordningen.

Nedslag i ejendomsværdiskat – oversigt

Hvad er nedslag i ejendomsværdiskat?

Ejendomsværdiskat er den skat, du betaler af værdien af din bolig. Pensionistnedslaget er ikke en lavere sats, men et fast kronebeløb, der trækkes fra den beregnede ejendomsværdiskat: 6.000 kr. pr. helårsbolig og 2.000 kr. pr. fritidsbolig. Et sommerhus, der med tilladelse bruges som helårsbolig, giver dog nedslag på 6.000 kr. Ejendomsværdiskatten kan aldrig blive negativ.

Nedslaget er indkomstafhængigt. Det nedsættes med 5 procent af den del af indkomsten, der i 2026 overstiger 239.800 kr. for enlige. For ægtefæller, der er gift og samlevende ved årets udgang, lægges indkomsterne sammen, og grænsen er 368.800 kr. Indkomsten er personlig indkomst plus positiv nettokapitalindkomst og positiv aktieindkomst (bortset fra udbytte op til 5.000 kr. for enlige og 10.000 kr. for ægtepar).

Hvem får nedslaget?

Nedslaget gives, når du eller din samlevende ægtefælle har nået folkepensionsalderen inden udgangen af indkomståret. Det er alderen, der tæller – ikke om du modtager pension. Førtidspensionister, der endnu ikke har nået folkepensionsalderen, får derfor ikke nedslaget.

Nedslaget gælder både din helårsbolig og en eventuel fritidsbolig, fx et sommerhus (2.000 kr.). Er du gift og bor sammen med din ægtefælle, er det nok, at den ene af jer har nået folkepensionsalderen. Dør din ægtefælle, eller flytter han eller hun på plejehjem, beholder du som længstlevende retten til nedslaget for den bolig, I havde, selvom du ikke selv har nået alderen – indtil du eventuelt gifter dig igen.

Sådan beregnes det

Ejendomsværdiskatten beregnes af 80 procent af boligens ejendomsværdi. Satsen er 5,1 promille op til progressionsgrænsen på 9.007.000 kr. i 2026 og 14 promille af beløbet derover. Herfra trækkes pensionistnedslaget, efter at det er nedsat efter din indkomst, og til sidst trækkes en eventuel skatterabat fra. Ejendomsværdiskatten pålægges efter din ejerandel. Du kan se din ejendomsværdiskat på din årsopgørelse og i forskudsopgørelsen.

Tjek din folkepension og se, hvordan nedslaget indgår i dit samlede skattebillede.

Skatterabat efter boligskattereformen

Med boligskattereformen, som trådte i kraft den 1. januar 2024, kom der nye ejendomsvurderinger og nye skattesatser. For at mange boligejere ikke pludselig skulle betale markant mere, indførte man en skatterabat. Den samlede rabat i ejendomsværdiskat og grundskyld er et fast kronebeløb, der fastholdes nominelt fra år til år, og den bortfalder, når ejendommen skifter ejer. Skifter kun en del af ejendommen ejer, nedsættes rabatten forholdsmæssigt.

Pensionistnedslaget og skatterabatten virker begge på din ejendomsværdiskat og beregnes automatisk. Du behøver ikke at ansøge om nogen af dem.

Regneeksempel: Grethe og hendes rækkehus

Grethe er 72 år, enlig og folkepensionist. Hun ejer et rækkehus, som hun købte i 2005, med en ejendomsværdi på 2,5 millioner kroner. Skatten beregnes af 80 % af værdien, altså 2.000.000 kr. Satsen er 5,1 promille (ejendomsværdien er langt under progressionsgrænsen på 9.007.000 kr. i 2026), svarende til 10.200 kr. om året før nedslag. Vi ser bort fra en eventuel skatterabat.

Grethes personlige indkomst plus positive kapitalindkomst er 259.800 kr. Det er 20.000 kr. over grænsen på 239.800 kr., så nedslaget nedsættes med 5 % af 20.000 kr. = 1.000 kr. Hendes pensionistnedslag bliver 6.000 − 1.000 = 5.000 kr., og ejendomsværdiskatten ender på 10.200 − 5.000 = 5.200 kr. om året. Grethe skal ikke foretage sig noget: nedslaget beregnes automatisk af Skattestyrelsen og fremgår af hendes årsopgørelse. Havde hendes indkomst været 239.800 kr. eller lavere, havde hun fået det fulde nedslag på 6.000 kr.

Indefrysning: Udskyd stigninger, til du sælger

Alle boligejere – ikke kun pensionister – kan få stigninger i ejendomsværdiskat og grundskyld indefrosset via den permanente indefrysningsordning. For ejendomsværdiskatten regnes stigningen i forhold til indkomståret 2024 (eller det år, du købte boligen, hvis det er senere), og for grundskylden i forhold til 2017 (eller købsåret, hvis du købte i 2018-2023). Med indefrysningsordningen betaler du ikke stigningen løbende – den ydes i stedet som et lån fra staten, som som hovedregel forfalder, når ejendommen skifter ejer. Lånet skal være tilvalgt senest 31. december i det pågældende indkomstår; har du ikke fravalgt den tidligere indefrysningsordning senest 1. september 2023, anses du for at have tilvalgt lånet.

Har du nået folkepensionsalderen – eller får du fx førtidspension eller efterløn – kan du desuden søge om lån til betaling af resten af grundskylden. Ansøgningen skal være modtaget af Skattestyrelsen senest 15. november i det år, lånet skal gælde for. Indefrysning og pensionistnedslaget er to separate ordninger, som godt kan bruges samtidig.

Sammenhængen med din pensionsøkonomi

Nedslaget i ejendomsværdiskat er ét af flere elementer, der gør det billigere at bo som pensionist. Sammen med folkepension, pensionstillæg og skatterabat på boligskat kan det samlede billede se langt mere overkommeligt ud, end mange frygter. Minetilskud.dk giver dig overblik over alle tilskud og fradrag ét sted, så du ser det hele samlet.

Regn dit samlede billede igennem gratis. Alle dine resultater med beløb vises gratis, og din personlige rapport samler pension, tillæg og fradrag ét sted.