Krypto og CFD: Fradrag for tab på cryptocurrency og kontrakter

Tab på kryptovaluta og CFD-kontrakter kan trækkes fra i skat — men reglerne er mere indviklede end for almindelige aktier. For de fleste private investorer beskattes krypto som kapitalindkomst, og et tab giver et fradrag med en skatteværdi på ca. 25,6 % i en gennemsnitskommune. CFD-kontrakter og andre finansielle kontrakter indberettes i rubrik 346. Skat har de senere år øget fokus markant på kryptoindberetning, og manglende dokumentation kan koste dyrt.

Krypto beskattes ikke som aktier

Den afgørende forskel er, at kryptovaluta som Bitcoin og Ethereum ikke er værdipapirer i skattemæssig forstand. De beskattes derfor ikke som aktieindkomst med 27 % og 42 %, men typisk som kapitalindkomst. Det gælder for langt de fleste private, der køber og sælger krypto som investering eller spekulation.

Har du en så omfattende handelsaktivitet, at Skat vurderer det som næringsvirksomhed, kan gevinst og tab i stedet blive beskattet som personlig indkomst — med en langt højere marginalskattesats, men også et mere værdifuldt tabsfradrag. For de fleste er det dog kapitalindkomstreglerne, der gælder.

Sådan virker tabsfradraget

Når du sælger krypto med tab, opstår et negativt beløb i din kapitalindkomst. Det reducerer din samlede kapitalindkomst og dermed den skat, du skal betale. Skatteværdien af negativ kapitalindkomst er ca. 25,6 % i en gennemsnitskommune (kommuneskat plus kirkeskat). Er din kapitalindkomst allerede negativ, kan den yderligere negative kapitalindkomst dog have en lavere skatteværdi.

For CFD-kontrakter og andre finansielle kontrakter gælder lagerprincippet: gevinst og tab opgøres ved årets udgang, uanset om du har lukket positionen. Resultatet indberettes i rubrik 346 på årsopgørelsen.

Dokumentation er dit ansvar

Skat indberettet ikke kryptohandler automatisk — det er helt og holdent dit eget ansvar. Du skal dokumentere hver enkelt handel: købs- og salgsdato, beløb i dansk krone, og hvilken kryptovaluta det drejer sig om. Opgørelsen sker efter FIFO-princippet (first in, first out), og du skal selv beregne gevinst eller tab pr. handel.

Skattestyrelsen har de senere år sendt tusindvis af breve til danskere med kryptohandler og kræver dokumentation. Har du ikke styr på dine handler, risikerer du, at Skat skønsmæssigt ansætter din indkomst — typisk ikke til din fordel.

Regneeksempel: Jonas sælger Ethereum med tab

Jonas købte Ethereum for 40.000 kr. og sælger det hele for 25.000 kr. — et realiseret tab på 15.000 kr. Tabet indgår som negativ kapitalindkomst. Med en skatteværdi på ca. 25,6 % sparer han 15.000 kr. x 25,6 % = ca. 3.840 kr. i skat. Havde Jonas i stedet haft en gevinst på 15.000 kr. fra en anden kryptohandel i samme år, ville tabet have udlignet gevinsten, så han ikke skulle betale skat af nogen af delene.

Se hvad det betyder for dig

Kryptoskat er et af de områder, hvor flest danskere enten betaler for meget eller slet ikke indberetter — begge dele kan koste. Har du handlet krypto, bør du gennemgå alle dine handler og sikre, at eventuelle tab er indberettet korrekt. På minetilskud.dk gør vi skat, fradrag og tilskud enkelt at forstå. Tag den gratis gennemgang og find ud af, om du har overskydende skat til gode — også fra kryptohandler, du ikke fik indberettet.