Krypto og CFD: Fradrag for tab på cryptocurrency og kontrakter

Tab på kryptovaluta kan trækkes fra i skat — men reglerne er skæve, og mange har misforstået dem. Når du som privatperson køber og sælger krypto, anses det som hovedregel som spekulation. Gevinster er personlig indkomst og kan beskattes med op til ca. 53 %, mens tab kun kan trækkes fra som et ligningsmæssigt fradrag med en skatteværdi på ca. 26 %. Og du må som udgangspunkt ikke modregne tab i gevinster. Finansielle kontrakter som CFD'er følger helt andre regler.

Kryptoskat i tal 2026

Krypto beskattes ikke som aktier

Den afgørende forskel er, at kryptovaluta som Bitcoin og Ethereum ikke beskattes som aktieindkomst med 27 % og 42 %. Når du som privatperson køber kryptovaluta for at tjene penge på at sælge den igen, er det som hovedregel spekulation. Gevinst ved spekulation er for personer personlig indkomst — den beskattes altså ligesom din løn, dog uden arbejdsmarkedsbidrag.

Det gælder ikke kun for professionelle handlere. Skattestyrelsen anser som hovedregel privates handel med kryptovaluta for spekulation. Er du i tvivl om, hvordan dit køb skal behandles, kan du søge om et bindende svar.

Sådan virker tabsfradraget

Du skal opgøre gevinst og tab hver for sig. Som udgangspunkt må du ikke modregne tabet fra én handel i gevinsten fra andre handler. Du oplyser derfor de samlede gevinster og de samlede tab i to forskellige rubrikker på årsopgørelsen:

• Gevinster i rubrik 20 (anden personlig indkomst). Skatten afhænger af din øvrige indkomst og kan være op til ca. 53 %.
• Tab i rubrik 58, hvor de fradrages som et ligningsmæssigt fradrag. Fradraget har en skatteværdi på ca. 26 %.

Der er én undtagelse: Har du købt en portion af den samme kryptovaluta på én gang og sælger den af flere omgange i samme indkomstår uden at købe nyt ind imellem, skal gevinst og tab på den portion nettes. Et nettotab skal også her oplyses i rubrik 58. Du kan ikke modregne tab i gevinst mellem forskellige slags kryptovalutaer.

Fradrag for tab kræver en reel handel, fx et salg eller et bytte. Fristen for at oplyse gevinst og tab er 1. maj året efter, du har solgt eller vekslet kryptovalutaen.

For CFD-kontrakter og andre finansielle kontrakter gælder lagerprincippet: gevinst og tab opgøres ved årets udgang, uanset om du har lukket positionen, og beskattes som kapitalindkomst. Har du flere kontrakter, oplyser du årets nettoresultat i rubrik 346 på årsopgørelsen.

Kan kryptotab gemmes til senere år?

For almindelig kryptovaluta er tabet et ligningsmæssigt fradrag i det år, du realiserer det. Det modregnes ikke i dine kryptogevinster — hverken samme år eller senere. Har du glemt at oplyse et tab, skal du rette årsopgørelsen for det år, hvor du solgte eller byttede.

For finansielle kontrakter som CFD'er er reglerne anderledes: Tab kan som udgangspunkt kun fradrages i gevinster på finansielle kontrakter, og et tab, der ikke kan udnyttes, kan fremføres til senere år. Det kræver, at tabet er oplyst i tabsåret — ellers mister du retten til at fremføre det.

Dokumentation er dit ansvar

Du skal selv opgøre gevinst og tab og oplyse dem på din årsopgørelse. Dokumentér hver enkelt handel: købs- og salgsdato, beløb i danske kroner og hvilken kryptovaluta det drejer sig om. Opgørelsen sker efter FIFO-princippet (first in, first out) — den kryptovaluta, du købte først, anses også for at være solgt først, uanset hvilken børs eller wallet du har solgt fra.

Har du ikke styr på dine handler, kan det blive svært at dokumentere dine tab, hvis Skattestyrelsen spørger. Har du solgt krypto i tidligere år uden at oplyse gevinst eller tab, skal du rette årsopgørelsen for de pågældende år.

Regneeksempel: Jonas sælger Ethereum med tab

Jonas købte Ethereum for 40.000 kr. og sælger det hele for 25.000 kr. — et realiseret tab på 15.000 kr. Samme år har han en gevinst på Bitcoin på 8.000 kr.

• Gevinst og tab må ikke nettes, fordi der er tale om to forskellige kryptovalutaer. Jonas skal oplyse gevinsten på 8.000 kr. i rubrik 20 og tabet på 15.000 kr. i rubrik 58.
• Gevinsten beskattes som personlig indkomst med Jonas' marginalskat — op til ca. 53 %.
• Tabet giver et ligningsmæssigt fradrag med en skatteværdi på ca. 26 %: 15.000 kr. × 26 % = ca. 3.900 kr.

Selv om Jonas samlet set har tabt 7.000 kr. på krypto, kan han altså ikke bare trække tabet fra gevinsten — gevinsten og tabet behandles hver for sig med hver sin skatteværdi.

Mining, airdrops og rewards — hvad gælder?

Krypto, du får uden at købe den, beskattes efter andre regler end krypto, du køber og sælger. Indtægt ved mining er skattepligtig, og værdien af airdrops er skattepligtig på det tidspunkt, du får dem tildelt. Det samme gælder afkast (rewards), som du fx får for at indskyde krypto på en platform — de beskattes på tildelingstidspunktet, uanset hvilken form afkastet har. Visse stablecoins, hvor værdien følger prisen på et andet aktiv, kan desuden blive beskattet som finansielle kontrakter. Er du i tvivl, så søg et bindende svar hos Skattestyrelsen.

Se hvad det betyder for dig

Kryptoskat er et af de områder, hvor mange enten betaler for meget eller slet ikke oplyser noget — begge dele kan koste. Har du handlet krypto, bør du gennemgå alle dine handler og sikre, at både gevinster og tab er oplyst korrekt. På minetilskud.dk gør vi skat, fradrag og tilskud enkelt at forstå. Tag den gratis gennemgang og find ud af, om du har overskydende skat til gode.