Etableringskonto: Få fradrag for opsparing til egen virksomhed

Drømmer du om at starte egen virksomhed, kan en etableringskonto give dig et skattemæssigt forspring. Du kan indskyde mellem 5.000 kr. og 60 % af din nettolønindtægt om året på en særlig konto i et pengeinstitut — og der kan altid indskydes 250.000 kr. af nettolønindtægten, hvis den er mindst så stor. Der er intet fast kroneloft. Indskuddet er et ligningsmæssigt fradrag, så skatteværdien svarer til din kommuneskat og eventuelle kirkeskat. Pengene bindes, indtil du bruger dem til at starte eller købe en virksomhed.

Sådan fungerer etableringskontoen

En etableringskonto er en opsparingsordning med skattefradrag. Du indsætter penge på en særlig bunden konto i banken. Indskud, du foretager fra 16. maj i et indkomstår til og med 15. maj året efter, giver fradrag for det pågældende indkomstår. Pengene kan ikke hæves frit — de er øremærket til at starte eller købe en virksomhed.

Ordningen er åben for alle med lønindkomst. Du behøver ikke have en konkret forretningsplan endnu. Det gør den oplagt for lønmodtagere, der overvejer et skifte til selvstændighed. Se hele listen over fradrag i 2026 for at se, hvad du ellers kan trække fra.

Hvem kan oprette en etableringskonto?

Du kan oprette en etableringskonto, hvis:

• Du har lønindkomst i det år, du indbetaler.
• Du er fuldt skattepligtig i Danmark.
• Du indbetaler mindst 5.000 kr. om året.

Du kan have en etableringskonto i alle de store pengeinstitutter. Kontakt din bank og bed om at oprette en etableringskonto. Husk at angive beløbet i rubrik 57 på årsopgørelsen — det sker ikke automatisk.

Hvad kan pengene bruges til?

Pengene skal gå til at etablere eller købe en selvstændig erhvervsvirksomhed (eller til at købe aktier eller anparter i et selskab, hvor du og/eller din ægtefælle ejer mindst 25 % og arbejder med i ikke uvæsentligt omfang). Ved etablering af egen virksomhed kan du bl.a. hæve penge til:

• Maskiner, inventar og lignende driftsmidler, der kun bruges erhvervsmæssigt (ikke biler til privat personbefordring)
• Bygninger, der kan afskrives, og installationer
• Goodwill og andre immaterielle aktiver, fx patentret eller varemærke
• Retten ifølge en lejekontrakt eller forpagtningskontrakt
• Fradragsberettigede driftsomkostninger i virksomheden

Bruger du pengene til aktiver, bliver det beløb, du kan afskrive på, sat ned (forlods afskrivning). Bruger du dem til driftsomkostninger, anses de hævede penge at dække 55 % af udgiften, og du kan fradrage de resterende 45 % i din personlige indkomst.

Hvornår skal pengene bruges?

Pengene kan først hæves, når virksomheden er etableret. Etablering anses for sket, når den samlede anskaffelsessum for aktiver til virksomheden — eller udgifterne til den — overstiger 109.900 kr. (2026), og du eller din ægtefælle arbejder i virksomheden i ikke uvæsentligt omfang. Aktiver købt op til 3 år før etableringsåret og udgifter afholdt op til 1 år før kan godt tælle med. Etableringen skal ske senest ved udgangen af det indkomstår, hvor du når folkepensionsalderen.

Efter etableringen kan du få fradrag for nye indskud i etableringsåret og de 4 følgende indkomstår. Indskuddene skal være brugt senest 9 år efter udløbet af etableringsåret — der gælder også en frist knyttet til folkepensionsalderen. Det er altså ikke et krav, at pengene bruges med det samme.

Overskrider du fristen, lægges indskuddet med et tillæg på 3 % for hvert år til din skattepligtige indkomst og beskattes med kommune- og kirkeskat. Det er derfor vigtigt at have en realistisk plan.

Etableringskonto vs. iværksætterkonto

Der er to typer konti med skattefradrag til kommende selvstændige:

• Etableringskonto: Ligningsmæssigt fradrag — skatteværdien svarer til kommuneskat + kirkeskat. Rubrik 57.
• Iværksætterkonto: Fradrag i personlig indkomst — og dermed en højere skatteværdi. Rubrik 27. Til gengæld betales en afgift på 52,5 % af indskud plus tillæg, hvis pengene ikke bruges til en virksomhed.

Pengene på de to konti kan bruges til de samme formål, og grænserne for indskud (mindst 5.000 kr., højst 60 % af nettolønindtægten, dog altid 250.000 kr.) gælder for de to konti tilsammen. Tal med din revisor om, hvad der passer bedst til din situation.

Regneeksempel: Mette sparer op til egen virksomhed

Mette tjener 450.000 kr. om året som lønmodtager og har ingen lønmodtagerfradrag, der trækkes fra i nettolønindtægten (fx befordring), så hendes nettolønindtægt er 450.000 kr. Hun indbetaler 60 % — altså 270.000 kr. — på sin etableringskonto. Fradraget sænker hendes skattepligtige indkomst med 270.000 kr.

Fradraget er et ligningsmæssigt fradrag, så det er kommuneskat og kirkeskat, der sparer. Bor Mette i Aarhus Kommune, er satserne i 2026 24,52 % + 0,74 % = 25,26 %. Mette sparer: 270.000 kr. × 25,26 % = ca. 68.200 kr. i skat det år.

To år senere starter Mette en designvirksomhed og bruger pengene til udstyr og kontorinventar. Når pengene hæves til aktiver, bliver de ikke beskattet, men til gengæld nedsættes det beløb, hun kan afskrive på i virksomheden. Havde hun droppet planerne og hævet pengene, ville de 270.000 kr. plus et tillæg på 3 % for hvert år blive lagt til hendes skattepligtige indkomst og beskattet med kommune- og kirkeskat.

Hvad sker der, hvis pengene ikke bruges?

Bruger du ikke pengene inden for tidsfristen (eller hæver du dem uden at etablere en virksomhed), sker der tre ting:

• Indskuddet medregnes i din skattepligtige indkomst i det år, hvor fristen udløber, eller hvor du hæver pengene.
• Der lægges et tillæg på 3 % for hvert år til beløbet.
• Beløbet beskattes med kommuneskat og kirkeskat — ikke som personlig indkomst.

Tillægget på 3 % om året betyder, at det koster dig noget ikke at bruge pengene som planlagt. Vær realistisk om din tidshorisont, inden du indbetaler store beløb.

Kombiner med andre fradrag

Etableringskontoen indberettes i rubrik 57 på din årsopgørelse. Kombiner den gerne med personfradrag og pensionsindbetalinger for at optimere din samlede skattesituation. På minetilskud.dk hjælper vi dig med at finde alle de fradrag og tilskud, du har ret til. Tag den gratis gennemgang og se dit samlede billede.